TSPB FAALİYET RAPORU 2018

(Birim - Türk Lirası (TL)) Türkiye Sermaye Piyasaları Birliği ve İktisadi İşletmesi 1 Ocak - 31 Aralık 2018 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar TSPB, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarını, elde etme maliyetleri ile kayda alır ve giderleştirir. Kullanım süresi bir yıldan fazla olan ve Maliye Bakanlığı tarafından miktarı her yıl belirlenen amortisman sınırı üzerinde olan binalar, her türlü makina, tesis, cihaz ve aletler, taşıtlar, demirbaşlar ile diğer duran varlıklar “Maddi Duran Varlıklar” hesabına kaydedilir. Bilgisayar yazılımları ve lisans anlaşmaları gibi haklar “Maddi Olmayan Duran Varlıklar” hesabında kaydedilir. Ayrıca, finansal kiralama yöntemi ile alınan maddi duran varlıklar, ilgili varlık mülkiyeti resmen Birlik’e geçene kadar maddi olmayan duran varlık olarak sınıflanmaktadır. Bilançodaki demirbaşlar elde edildikleri tarihte elde edilme maliyeti üzerinden aktifleştirilir ve giderleştirilir. Bu işlem “Demirbaş Alım Giderleri ve Diğer Bütçe Giderleri” ile “Maddi / Maddi Olmayan Duran Varlıklar” hesaplarına borç, “Birikmiş Amortismanlar” hesabına alacak kaydedilerek gerçekleştirilir. TSPB Kurumlar Vergisi mükellefi değildir. Bu nedenle amortisman ayırma ve enflasyon muhasebesi (yeniden değerleme) uygulanmaz. İktisadi İşletme ise, maddi ve maddi olmayan duran varlıklar için amortismanı, normal amortisman yöntemi kullanarak ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenmiş aşağıda verilen ekonomik ömürlere uygun olarak hesaplamaktadır: Döşeme ve demirbaşlar 4-5 yıl Aidat Gelirleri ve Üyelere Yansıtılan Gider payları Birlik’in Genel Kurulu’nda kabul edilen bütçeye istinaden üyelerden Ocak ve Temmuz aylarında yılda iki defa tahsil edilen aidat ve gider payları ilgili dönemin geliri olarak kaydedilmektedir. Aidat ve gider paylarının takibi tahakkuk esasına göre yapılmaktadır. Üye kurumlardan olan alacaklar “Faaliyet ile İlgili Alacaklar” hesabına borç “Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları” hesabına alacak kaydedilerek gerçekleştirilir. Zamanında tahsil edilemeyen aidat ve gider payları, tahsil aşamasına kadar veya Kurul tarafından üyenin tüm yetki belgeleri iptal edilerek Birlik üyeliğinden çıkma tarihine kadar bu hesaplarda izlenir. Ticari Borçlar Ticari borçlar esas itibariyle fatura bedelleri üzerinden kayıtlara alınmaktadır. Alınan Avanslar Birlik tarafından düzenlenecek eğitimlere katılım talepleri Birlik’in Eğitim Yönetim Sistemi (https://eys.tspb.org.tr/basvuru/ ) üzerinden alınmaktadır. Eğitime katılacak kişilerin ödediği avans ücretleri EFT ve Havale ise “Bankalar” hesabına, kredi kartı ödemeleri ise “Diğer Hazır Değerler“ hesabına borç, “Alınan Avanslar” hesabına alacak kaydedilmektedir. İlgili hizmetin gelir hesaplarına kaydı ise hizmet verilince ve İktisadi İşletme tarafından fatura tanzim edilince yansıtılmaktadır. Kıdem Tazminatı Karşılığı Çalışanlar için çalışma süresi dikkate alınarak, 31 Aralık tarihi itibariyle kıdem tazminatı karşılığı ayrılır. Hesaplanan toplam kıdem tazminatı yükünden ilgili bütçe dönemi için hesaplanan kıdem tazminatı yükü çıkarılarak aradaki fark dönemin “Personel Giderleri Kıdem Tazminatı Karşılığı” hesabına borç, “Borç ve Gider Karşılıkları” hesabına ise alacak yazılır. İş sözleşmesi sona erdirilen çalışana ödenecek kıdem tazminatı tutarları ilgili hesaptan çıktıktan sonra kalan kısım gelecek yıla aktarılır. Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında aktüeryal varsayım kullanılmamaktadır. İzin Ücreti Karşılığı Birlik çalışanları için yılsonunda kullanılmamış izin sürelerinin karşılığı olarak 31 Aralık tarihi itibariyle izin ücreti karşılığı ayrılmaktadır. Hesaplanan toplam izin ücreti yükünden ilgili bütçe dönemi için hesaplanan izin ücreti yükü çıkarılarak aradaki fark dönemin “Personel Giderleri Ücretli İzin Tazminat Karşılığı” hesabına borç, “Borç ve Gider Karşılıkları” hesabına ise alacak yazılır. İş sözleşmesi fesh edilen çalışana ödenecek izin ücreti tutarları ilgili hesaptan çıktıktan sonra kalan kısım gelecek yıla aktarılır. 70 TSPB 2018 FAALİYET RAPORU