TSPB FAALİYET RAPORU 2019

71 TSPB 2019 FAALİYET RAPORU TÜRKİYE SERMAYE PİYASALARI BİRLİĞİ İKTİSADİ İŞLETMESİ 1 OCAK - 31 ARALIK 2019 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (BİRİM – TÜRK LİRASI) Hazır değerler Hazır değerler, kasa ve bankalardaki nakit paralar ve kredi kartı alacaklarından oluşmaktadır. Hazır değerler, nakit olarak elde veya bankada bulunan varlıklar ile istenildiği zaman değer kaybına uğramadan paraya çevirme imkânı bulunan varlıkları içermektedir. Menkul değerler Menkul değerler, faiz geliri veya kâr payı sağlamak veya fiyat değişmelerinden yararlanarak kârlar elde etmek amacı ile geçici bir süre elde tutulmak üzere alınan hisse senedi, tahvil, hazine bonosu, finansman bonosu, yatırım fonu gibi varlıkları içermektedir. Menkul kıymetler edinildiğinde alış bedeli üzerinden kaydedilir. Alım sonrası, menkul değerler borsa veya piyasa değerleri ile değerlenmektedir ve oluşan değişimler diğer gelirler ve diğer giderler hesap gruplarında takip edilmektedir. Faaliyet ile ilgili alacaklar Birlik’in üye kuruluşlar ile ilişkisi nedeniyle ortaya çıkan ve İktisadi İşletmesi’nin eğitim faaliyetleri kapsamında oluşan alacaklardır. Birlik üye kuruluşlara verdiği hizmetler kapsamında tahakkuk ettirdiği üye aidatlarını ve gider paylarını aktifte “faaliyet ile ilgili alacaklar” ile pasif hesaplarında takip ettiği “gelecek aylara ait gelirler” hesaplarında karşılıklı olarak takip etmektedir. Birlik eğitim ve tanıtım hizmetine istinaden henüz tahsil edilmemiş olan alacak tutarlarını ilgili hesapta takip etmektedir. Tahakkuk ettirdiği alacağı tahsil ettiği zaman gelir hesaplarına yansıtmakta ve aynı zamanda da aktif ve pasif hesaplardan karşılıklı olarak mahsup etmektedir. Finansal yatırımlar Finansal yatırımlar, Birlik’in uzun vadeli finansal yatırım yaptığı kuruluşları içermekte olup, söz konusu finansal yatırımlar maliyet bedelleri ve daha sonra alınan bedelsiz hisselerin toplamından oluşmaktadır. Birlik, finansal yatırım için yaptığı nakit ödemeleri gelir tablosunda giderleştirmekte ve aynı zamanda da özsermaye altında takip ettiği fon hesabına kaydetmektedir. Bedelsiz alınan finansal yatırımlar ise aktifte finansal yatırımlar hesabına ve özsermaye altında takip edilen özel fonlar hesabına aynı anda dahil edilmektedir. Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar Maddi duran varlıklar hizmet üretimi ve idari amaçlar çerçevesinde kullanım için elde bulundurulan ve bir hesap döneminden daha uzun süre kullanımı öngörülen menkuller ve gayrimenkullerdir. Maddi olmayan duran varlıklar ise bilgisayar yazılımları ve lisans anlaşmaları gibi haklardır. TSPB, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarını, elde etme maliyetleri ile kayda alır ve giderleştirir. Kullanım süresi bir yıldan fazla olan ve Maliye Bakanlığı tarafından miktarı her yıl belirlenen amortisman sınırı üzerinde olan binalar, her türlü makina, tesis, cihaz ve aletler, taşıtlar, demirbaşlar ile diğer duran varlıklar “Maddi Duran Varlıklar” hesabına kaydedilir. Bilgisayar yazılımları ve lisans anlaşmaları gibi haklar “Maddi Olmayan Duran Varlıklar” hesabında kaydedilir. Ayrıca, finansal kiralama yöntemi ile alınan maddi duran varlıklar, ilgili varlık mülkiyeti resmen Birlik’e geçene kadar maddi olmayan duran varlık olarak sınıflanmaktadır. Bilançodaki demirbaşlar elde edildikleri tarihte elde edilme maliyeti üzerinden aktifleştirilir ve giderleştirilir. Bu işlem “Demirbaş Alım Giderleri ve Diğer Bütçe Giderleri” ile “Maddi / Maddi Olmayan Duran Varlıklar” hesaplarına borç, “Birikmiş Amortismanlar” hesabına alacak kaydedilerek gerçekleştirilir. TSPB Kurumlar Vergisi mükellefi değildir. Bu nedenle amortisman ayırma ve enflasyon muhasebesi (yeniden değerleme) uygulanmaz. İktisadi İşletme ise, maddi ve maddi olmayan duran varlıklar için amortismanı, normal amortisman yöntemi kullanarak ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenmiş aşağıda verilen ekonomik ömürlere uygun olarak hesaplamaktadır: Döşeme ve demirbaşlar 4-5 yıl