TSPB 2021 Faaliyet Raporu 75 TÜRKIYE SERMAYE PIYASALARI BIRLIĞI VE İKTISADI İŞLETMESI 1 OCAK - 31 ARALIK 2021 HESAP DÖNEMINE AIT KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILIŞKIN DIPNOTLAR (BIRIM – TÜRK LIRASI) TSPB ve İktisadi İşletmesi bundan sonra “Birlik” olarak tanımlanmıştır. 31 Aralık 2021 tarihi itibariyle ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait hazırlanan konsolide finansal tablolar, Birlik Yönetimi tarafından 28 Mart 2022 tarihinde onaylanmıştır. II. Önemli muhasebe politikalarının özeti: Mali Tabloların Hazırlanma Esasları Birlik bilançosunu ve gelir tablosunu Tek Düzen Hesap Planı düzenlemeleri ve Türkiye Sermaye Piyasaları Birliği Muhasebe Prensipleri ve Bütçe Yönergesi muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlamaktadır. Finansal tablonun hazırlanmasına ilişkin temel muhasebe esasları aşağıda belirtildiği gibidir; Karşılaştırmalı Bilgiler Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Birlik’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Hazır Değerler Hazır değerler, kasa ve bankalardaki nakit paralar ve kredi kartı alacaklarından oluşmaktadır. Hazır değerler, nakit olarak elde veya bankada bulunan varlıklar ile istenildiği zaman değer kaybına uğramadan paraya çevirme imkânı bulunan varlıkları içermektedir. Menkul Değerler Menkul değerler, faiz geliri veya kâr payı sağlamak veya fiyat değişmelerinden yararlanarak kârlar elde etmek amacı ile geçici bir süre elde tutulmak üzere alınan hisse senedi, tahvil, hazine bonosu, finansman bonosu, yatırım fonu gibi varlıkları içermektedir. Menkul kıymetler edinildiğinde alış bedeli üzerinden kaydedilir. Alım sonrası, menkul değerler borsa veya piyasa değerleri ile değerlenmektedir ve oluşan değişimler diğer gelirler ve diğer giderler hesap gruplarında takip edilmektedir. Faaliyet ile İlgili Alacaklar Birlik’in üye kuruluşlar ile ilişkisi nedeniyle ortaya çıkan ve İktisadi İşletmesi’nin eğitim faaliyetleri kapsamında oluşan alacaklardır. Birlik üye kuruluşlara verdiği hizmetler kapsamında tahakkuk ettirdiği üye aidatlarını ve gider paylarını aktifte “faaliyet ile ilgili alacaklar” ile pasif hesaplarında takip ettiği “gelecek aylara ait gelirler” hesaplarında karşılıklı olarak takip etmektedir. Birlik eğitim ve tanıtım hizmetine istinaden henüz tahsil edilmemiş olan alacak tutarlarını ilgili hesapta takip etmektedir. Tahakkuk ettirdiği alacağı tahsil ettiği zaman gelir hesaplarına yansıtmakta ve aynı zamanda da aktif ve pasif hesaplardan karşılıklı olarak mahsup etmektedir.
RkJQdWJsaXNoZXIy MzMzNjEw