69 / 88
65
TSPB
2016
Faaliyet Raporu
Faaliyet ile İlgili Alacaklar
Birlik’in üye kuruluşlar ile ilişkisi nedeniyle ortaya çıkan alacaklardır. Birlik üye kuruluşlara verdiği hizmetler kapsamında
tahakkuk ettirdiği üye aidatlarını ve gider paylarını aktifte “faaliyet ile ilgili alacaklar” ile pasif hesaplarında takip ettiği
“gelecek aylara ait gelirler” hesaplarında karşılıklı olarak takip etmektedir. Birlik eğitim ve tanıtım hizmetine istinaden
henüz tahsil edilmemiş olan alacak tutarlarını ilgili hesapta takip etmektedir. Tahakkuk ettirdiği alacağı tahsil ettiği zaman
gelir hesaplarına yansıtmakta ve aynı zamanda da aktif ve pasif hesaplardan karşılıklı olarak mahsup etmektedir.
Finansal Yatırımlar
Finansal yatırımlar, Birlik’in finansal yatırım yaptığı kuruluşları içermekte olup, söz konusu finansal yatırımlar maliyet
bedelleri ve daha sonra alınan bedelsiz hisselerin toplamından oluşmaktadır. Birlik, finansal yatırım için yaptığı
nakit ödemeleri gelir tablosunda giderleştirmekte ve aynı zamanda da özsermaye altında takip ettiği fon hesabına
kaydetmektedir. Bedelsiz alınan finansal yatırımlar ise aktifte finansal yatırımlar hesabına ve özsermaye altında takip
edilen özel fonlar hesabına aynı anda dahil edilmektedir.
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar hizmet üretimi ve idari amaçlar çerçevesinde kullanım için elde bulundurulan ve bir hesap
döneminden daha uzun süre kullanımı öngörülen menkuller ve gayrimenkullerdir. Maddi olmayan duran varlıklar ise
bilgisayar yazılımları ve lisans anlaşmaları gibi haklardır. Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetleri
ile kayda alınır ve giderleştirilir. Kullanım süresi bir yıldan fazla olan ve Maliye Bakanlığı tarafından miktarı her yıl
belirlenen amortisman sınırı üzerinde olan arazi ve arsalar, binalar, her türlü makina, tesis, cihaz ve aletler, taşıtlar,
demirbaşlar ile diğer duran varlıklar “Maddi Duran Varlıklar” hesabına kaydedilir. Bilgisayar yazılımları ve lisans
anlaşmaları gibi haklar “Maddi Olmayan Duran Varlıklar” hesabında kaydedilir. Bilançodaki demirbaşlar elde edildikleri
tarihte elde edilme maliyeti üzerinden aktifleştirilir ve giderleştirilir. Bu işlem “Demirbaş Alım Giderleri ve Diğer Bütçe
Giderleri” ile “Maddi/Maddi Olmayan Duran Varlıklar” hesaplarına borç, “Birikmiş Amortismanlar” hesabına alacak
kaydedilerek gerçekleştirilir. TSPB Kurumlar Vergisi mükellefi değildir. Bu nedenle amortisman ayırma ve enflasyon
muhasebesi (yeniden değerleme) uygulanmaz.
Aidat Gelirleri ve Üyelere Yansıtılan Gider Payları
Birlik’in Genel Kurulu’nda kabul edilen bütçeye istinaden üyelerden Ocak ve Temmuz aylarında yılda iki defa tahsil edilen
aidat ve gider payları ilgili dönemin geliri olarak kaydetmektedir. Aidat ve gider paylarının takibi tahakkuk esasına göre
yapılmaktadır. Üye kurumlardan olan alacaklar “Faaliyet ile İlgili Alacaklar” hesabına borç “Gelecek Aylara Ait Gelirler ve
Gider Tahakkukları” hesabına alacak kaydedilerek gerçekleştirilir. Zamanında tahsil edilemeyen aidat ve gider payları,
tahsil aşamasına kadar veya Kurul tarafından üyenin tüm yetki belgeleri iptal edilerek Birlik üyeliğinden çıkma tarihine
kadar bu hesaplarda izlenir.
Ticari Borçlar
Ticari borçlar esas itibariyle fatura bedelleri üzerinden kayıtlara alınmaktadır.
Alınan Avanslar
Birlik tarafından düzenlenecek eğitimlere katılım talepleri Birlik’in Eğitim Yönetim Sistemi
(www.birlikteegitim.org)üzerinden alınmaktadır. Eğitime katılacak kişilerin ödediği avans ücretleri EFT ve Havale ise “Bankalar” hesabına, kredi
kartı ödemeleri ise “Diğer Hazır Değerler“ hesabına borç, “Alınan Avanslar” hesabına alacak kaydedilmektedir. İlgili
hizmetin gelir hesaplarına kaydı ise hizmet verilince ve İktisadi İşletme tarafından fatura tanzim edilince yansıtılmaktadır.
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Çalışanlar için çalışma süresi dikkate alınarak, 31 Aralık tarihi itibariyle kıdem tazminatı karşılığı ayrılır. Hesaplanan
toplam kıdem tazminatı yükünden ilgili bütçe dönemi için hesaplanan kıdem tazminatı yükü çıkarılarak aradaki fark
dönemin “Personel Giderleri Kıdem Tazminatı Karşılığı” hesabına borç, “Borç ve Gider Karşılıkları” hesabına ise alacak
yazılır. İş sözleşmesi sona erdirilen çalışana ödenecek kıdem tazminatı tutarları ilgili hesaptan çıktıktan sonra kalan kısım
gelecek yıla aktarılır.